.svg)
.svg)
Trong hệ thống quản lý thuế mới đối với hộ kinh doanh, doanh thu là một trong những tiêu chí quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế, chế độ hóa đơn và yêu cầu về sổ sách kế toán. Dựa trên quy mô doanh thu, hộ kinh doanh được phân thành nhiều nhóm khác nhau, với mức độ quản lý và tuân thủ tương ứng.
Hộ kinh doanh Nhóm 1 là nhóm hộ kinh doanh có doanh thu không quá 1 tỷ đồng mỗi năm. Đây thường là các hộ kinh doanh cá thể có quy mô nhỏ, hoạt động trong lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, dịch vụ hoặc kinh doanh trực tuyến với mô hình vận hành tương đối đơn giản. So với các nhóm có doanh thu cao hơn, nhóm này được áp dụng cơ chế quản lý thuế đơn giản hơn nhằm giảm bớt gánh nặng về thủ tục hành chính và kế toán.
Tuy nhiên, điều đó không đồng nghĩa với việc mọi hộ kinh doanh dưới ngưỡng 1 tỷ đồng đều không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc không cần quan tâm đến các quy định liên quan. Vì vậy, một trong những câu hỏi được nhiều hộ kinh doanh quan tâm là: nếu doanh thu trong năm không vượt quá 1 tỷ đồng thì có phải nộp thuế hay không, có cần sử dụng hóa đơn điện tử hay thực hiện các yêu cầu về kế toán, sổ sách như các nhóm hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn hay không?
1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm có phải nộp thuế không?
Căn cứ theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đồng thời, cá nhân kinh doanh tương ứng cũng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hoạt động kinh doanh này.
Tuy nhiên, theo Điều 7 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), trường hợp hộ kinh doanh phát sinh hoạt động liên quan đến hàng hóa hoặc dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên hoặc thuế bảo vệ môi trường thì nghĩa vụ thuế vẫn được xác định và thực hiện theo quy định của từng sắc thuế tương ứng.
Nói cách khác, ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng là căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh thông thường. Đối với các loại thuế chuyên ngành khác, hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện theo quy định riêng nếu thuộc đối tượng áp dụng.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống sẽ không thuộc đối tượng phải nộp:
Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ quản lý doanh thu theo quy định nhưng không phát sinh nghĩa vụ nộp hai sắc thuế trên khi doanh thu chưa vượt ngưỡng.
Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh thường hiểu nhầm rằng không phải nộp thuế đồng nghĩa với việc không cần thực hiện bất kỳ thủ tục nào với cơ quan thuế. Trên thực tế, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ kê khai và theo dõi doanh thu theo quy định.
2. Nghĩa vụ kê khai doanh thu đối với hộ kinh doanh
Mặc dù không phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu với cơ quan thuế thông qua Mẫu 01/TKN-CNKD.
Đối với hộ kinh doanh đang hoạt động ổn định, thời hạn nộp thông báo doanh thu là:
Chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo.
Đối với hộ kinh doanh mới thành lập hoặc mới bắt đầu hoạt động kinh doanh:
-
Trường hợp bắt đầu hoạt động trong 6 tháng đầu năm: thông báo doanh thu chậm nhất vào ngày 31/07 cùng năm.
-
Trường hợp bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm: thông báo doanh thu chậm nhất vào ngày 31/01 của năm tiếp theo.
Việc thông báo doanh thu đúng thời hạn giúp cơ quan thuế xác định chính xác tình trạng hoạt động và ngưỡng doanh thu của hộ kinh doanh.
Bên cạnh đó, hộ kinh doanh cũng cần lưu ý thực hiện thông báo tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử đang sử dụng để nhận thanh toán thông qua ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng Dịch vụ công cùng thời điểm thực hiện thông báo doanh thu.
3. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng có phải làm kế toán không?
So với doanh nghiệp, chế độ sổ sách áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống tương đối đơn giản.
Thay vì phải lập nhiều loại sổ kế toán và báo cáo tài chính, hộ kinh doanh chỉ cần thực hiện ghi chép một loại sổ duy nhất:
Mục đích của sổ này là ghi nhận doanh thu phát sinh trong quá trình kinh doanh, đồng thời tạo cơ sở để cơ quan thuế theo dõi doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.
Việc duy trì sổ doanh thu đầy đủ không chỉ giúp đáp ứng yêu cầu quản lý thuế mà còn hỗ trợ hộ kinh doanh kiểm soát tình hình kinh doanh và theo dõi thời điểm có nguy cơ vượt ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng.
4. Có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống, việc sử dụng hóa đơn điện tử không phải là yêu cầu bắt buộc.
Tuy nhiên, nếu có nhu cầu xuất hóa đơn cho khách hàng hoặc đối tác, hộ kinh doanh vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định hiện hành.
Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh lựa chọn sử dụng hóa đơn điện tử ngay từ đầu nhằm:
-
Nâng cao tính chuyên nghiệp trong hoạt động kinh doanh.
-
Đáp ứng yêu cầu của khách hàng doanh nghiệp.
-
Dễ dàng quản lý doanh thu và chứng từ.
-
Chuẩn bị sẵn sàng khi quy mô hoạt động mở rộng trong tương lai.
5. Điều gì xảy ra khi doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng?
Đây là nội dung quan trọng mà hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý.
Ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng không chỉ là một con số để tham khảo mà còn là căn cứ xác định phương thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.
Ngay khi doanh thu phát sinh vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định áp dụng cho nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 1 tỷ đồng.
Ví dụ:
-
Doanh thu lũy kế Quý 1 và Quý 2: 450 triệu đồng.
-
Doanh thu phát sinh thêm trong Quý 3: 650 triệu đồng.
Tổng doanh thu lũy kế đến hết Quý 3 đạt: 1,1 tỷ đồng.
Trong trường hợp này, ngay từ Quý 3 – thời điểm doanh thu vượt ngưỡng – hộ kinh doanh phải thực hiện các nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định tương ứng.
Điều này cho thấy việc theo dõi doanh thu thường xuyên là rất quan trọng. Nếu chỉ kiểm tra doanh thu vào cuối năm, hộ kinh doanh có thể bỏ lỡ thời điểm chuyển đổi nghĩa vụ thuế và phát sinh các rủi ro không đáng có.
Theo dõi doanh thu là yếu tố quan trọng nhất
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng, chế độ quản lý thuế và kế toán hiện nay tương đối đơn giản. Tuy nhiên, điều đó không có nghĩa là hộ kinh doanh có thể bỏ qua việc theo dõi doanh thu hoặc lưu trữ dữ liệu kinh doanh.
Việc ghi nhận doanh thu đầy đủ, theo dõi sát ngưỡng 1 tỷ đồng và thực hiện thông báo đúng thời hạn sẽ giúp hộ kinh doanh tránh các rủi ro về thuế, đồng thời tạo nền tảng để mở rộng quy mô hoạt động trong tương lai.
Sliner có thể hỗ trợ gì cho hộ kinh doanh TMĐT?
Nhiều hộ kinh doanh hiện nay vẫn theo dõi doanh thu bằng sổ tay hoặc bảng tính đơn giản, khiến việc kiểm soát doanh thu, theo dõi ngưỡng 1 tỷ đồng và chuẩn bị hồ sơ thuế trở nên khó khăn khi hoạt động kinh doanh tăng trưởng.
Sliner hỗ trợ hộ kinh doanh TMĐT:
-
Theo dõi doanh thu và nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành.
-
Hỗ trợ kê khai và chuẩn bị hồ sơ thuế.
-
Tư vấn phương án quản lý tài chính phù hợp với quy mô hoạt động.
-
Xây dựng quy trình ghi nhận doanh thu và lưu trữ dữ liệu.
-
Chuẩn bị cho giai đoạn chuyển đổi khi doanh thu vượt ngưỡng quy định.
Bên cạnh đó, các giải pháp công nghệ như GenBook - phần mềm kế toán tự động giúp hộ kinh doanh tập trung dữ liệu doanh thu, theo dõi tình hình kinh doanh theo thời gian thực và chủ động hơn trong việc đáp ứng các yêu cầu quản lý thuế.
Khi quy mô kinh doanh tăng lên, việc quản lý doanh thu một cách bài bản ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh tiết kiệm thời gian, giảm rủi ro và tạo nền tảng cho tăng trưởng bền vững trong tương lai.
