.svg)
Một chuyến công tác quan trọng, kỳ nghỉ đã lên kế hoạch từ lâu hay thậm chí là việc xuất cảnh để học tập, định cư ở nước ngoài đều có thể bị ảnh hưởng nếu người nộp thuế thuộc diện tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật.
Trên thực tế, không ít cá nhân, chủ hộ kinh doanh hoặc người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp chỉ biết mình thuộc diện bị tạm hoãn xuất cảnh khi chuẩn bị làm thủ tục ra nước ngoài. Điều này không chỉ gây bất tiện về thời gian, chi phí mà còn có thể ảnh hưởng đến các hoạt động kinh doanh và cơ hội hợp tác quốc tế.
Nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế nhưng vẫn đảm bảo người nộp thuế có cơ hội khắc phục các khoản nợ còn tồn đọng, Chính phủ đã ban hành Nghị định 49/2025/NĐ-CP ngày 28/02/2025 quy định cụ thể về ngưỡng nợ thuế, thời gian nợ và quy trình thông báo trước khi áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.
Việc hiểu rõ các quy định này sẽ giúp người nộp thuế chủ động hơn trong việc theo dõi nghĩa vụ thuế, hạn chế các rủi ro phát sinh và tránh ảnh hưởng đến những kế hoạch cá nhân hoặc công việc quan trọng.
1. Những điểm mới đáng chú ý về tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế
Một trong những điểm đáng chú ý của Nghị định 49/2025/NĐ-CP là quy định về việc cơ quan thuế phải thực hiện thông báo trước khi áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.
Theo đó, thay vì áp dụng ngay biện pháp quản lý, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo đến người nộp thuế trước 30 ngày để người nộp thuế có thời gian rà soát, đối chiếu và thực hiện nghĩa vụ tài chính còn thiếu.
Thông báo được gửi thông qua:
-
Tài khoản giao dịch thuế điện tử của người nộp thuế;
-
Các phương thức điện tử theo quy định;
-
Đồng thời được công khai trên cổng thông tin của cơ quan thuế.
Quy định này góp phần nâng cao tính minh bạch trong công tác quản lý thuế, đồng thời tạo điều kiện để người nộp thuế chủ động xử lý các khoản nợ trước khi phát sinh các biện pháp cưỡng chế hoặc tạm hoãn xuất cảnh.
2. Quy trình tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế được thực hiện như thế nào?
Việc áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh được thực hiện theo một quy trình rõ ràng nhằm đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế.
Bước 1: Xác định đối tượng thuộc diện áp dụng
Cơ quan thuế tiến hành rà soát dữ liệu quản lý thuế để xác định các trường hợp đáp ứng điều kiện áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh theo quy định.
Bước 2: Gửi thông báo trước 30 ngày
Sau khi xác định thuộc diện xem xét, người nộp thuế sẽ nhận được thông báo từ cơ quan thuế thông qua:
-
Tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế;
-
Địa chỉ cư trú qua đường bưu chính nếu chưa đăng ký giao dịch điện tử.
Đối với cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp hoặc chủ hộ kinh doanh đang hoạt động, thông báo còn được gửi đến doanh nghiệp, tổ chức hoặc hộ kinh doanh có liên quan.
Bước 3: Thực hiện tạm hoãn xuất cảnh
Sau thời gian thông báo, nếu người nộp thuế vẫn chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định, cơ quan thuế sẽ ban hành thông báo tạm hoãn xuất cảnh và gửi đến Cục Quản lý xuất nhập cảnh để phối hợp thực hiện.
3. Những trường hợp nào có thể bị tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế?
Căn cứ Điều 3 Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định cụ thể các trường hợp áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh dựa trên số tiền nợ thuế và thời gian nợ thuế.
3.1 Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh
Đối với cá nhân kinh doanh hoặc chủ hộ kinh doanh thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, biện pháp tạm hoãn xuất cảnh được áp dụng khi:
-
Có số tiền thuế nợ từ 50 triệu đồng trở lên;
-
Khoản nợ đã quá thời hạn nộp trên 120 ngày.
Đây là nhóm đối tượng cần đặc biệt lưu ý bởi nhiều hộ kinh doanh hiện nay hoạt động trên nhiều nền tảng bán hàng khác nhau và có thể phát sinh nghĩa vụ thuế mà chưa được theo dõi đầy đủ.
3.2 Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã
Đối với người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc liên hiệp hợp tác xã thuộc diện cưỡng chế thuế, việc tạm hoãn xuất cảnh được áp dụng khi:
-
Doanh nghiệp có số tiền thuế nợ từ 500 triệu đồng trở lên;
-
Khoản nợ đã quá thời hạn nộp trên 120 ngày.
Điều này đồng nghĩa với việc trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp có thể ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng xuất cảnh của người đại diện theo pháp luật.
3.3 Người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký
Một trường hợp khác cũng cần đặc biệt lưu ý là cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh hoặc người đại diện doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
Nếu có khoản thuế nợ quá hạn và sau 30 ngày kể từ ngày cơ quan thuế gửi thông báo về việc dự kiến áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh mà vẫn chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế thì cá nhân đó có thể bị áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.
Đối với trường hợp này, pháp luật không quy định ngưỡng nợ thuế tối thiểu.
3.4 Người Việt Nam định cư ở nước ngoài và người nước ngoài
Biện pháp tạm hoãn xuất cảnh cũng áp dụng đối với:
-
Người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài;
-
Người Việt Nam đang định cư ở nước ngoài;
-
Người nước ngoài trước khi xuất cảnh khỏi Việt Nam.
Chỉ cần còn khoản thuế nợ quá hạn chưa hoàn thành, các đối tượng này đều có thể thuộc diện xem xét tạm hoãn xuất cảnh theo quy định.
4. Người nộp thuế cần làm gì để tránh bị tạm hoãn xuất cảnh?
Để đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình cũng như tránh những ảnh hưởng không đáng có đến công việc và cuộc sống, người nộp thuế cần chủ động quản lý nghĩa vụ thuế ngay từ sớm.
Theo Công văn 2203/TCS13-NVDTPC năm 2026 của Thuế cơ sở 13 tỉnh Thanh Hóa, người nộp thuế được khuyến nghị thực hiện một số nội dung quan trọng sau.
4.1 Thường xuyên rà soát nghĩa vụ thuế
Người nộp thuế nên chủ động kiểm tra tình trạng nợ thuế của mình thông qua hệ thống giải quyết thủ tục hành chính của cơ quan thuế, ứng dụng eTax Mobile hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý.
Việc theo dõi thường xuyên sẽ giúp phát hiện sớm các khoản nợ thuế phát sinh và có phương án xử lý kịp thời.
4.2 Cập nhật thông tin đăng ký thuế đầy đủ, chính xác
Khi có thay đổi về địa điểm kinh doanh hoặc thông tin đăng ký thuế, người nộp thuế cần thực hiện thủ tục cập nhật theo đúng quy định.
Việc tự ý ngừng hoạt động hoặc rời khỏi địa chỉ kinh doanh mà chưa hoàn tất các thủ tục với cơ quan thuế có thể dẫn đến việc bị xác định là không hoạt động tại địa chỉ đăng ký và phát sinh các biện pháp quản lý liên quan.
4.3 Kiểm tra tài khoản thuế điện tử thường xuyên
Hiện nay, phần lớn các thông báo của cơ quan thuế được gửi thông qua phương thức điện tử. Do đó, chủ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người đại diện pháp luật cần thường xuyên kiểm tra email, tài khoản thuế điện tử và các kênh thông báo chính thức để không bỏ lỡ các cảnh báo quan trọng.
4.4 Hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi xuất cảnh
Trước khi thực hiện các chuyến công tác, du lịch, học tập hoặc định cư ở nước ngoài, người nộp thuế nên chủ động kiểm tra tình trạng thuế và hoàn thành các khoản nợ còn tồn đọng nếu có.
Đây là cách đơn giản nhất để tránh những phát sinh ngoài ý muốn tại sân bay hoặc cửa khẩu xuất nhập cảnh.
5. Hướng dẫn tra cứu tình trạng tạm hoãn xuất cảnh
Người nộp thuế có thể chủ động tra cứu thông tin tạm hoãn xuất cảnh trên hệ thống của cơ quan thuế trước khi thực hiện chuyến đi nước ngoài. Kiểm tra cá nhân có bị tạm hoãn xuất cảnh khi nợ thuế trên Cục Thuế Việt Nam tại đây: https://gdt.gov.vn/wps/portal/Home/nt/xc#.
Việc kiểm tra định kỳ không chỉ giúp phát hiện sớm các khoản nợ thuế mà còn giúp người nộp thuế kịp thời xử lý các thông báo liên quan để tránh ảnh hưởng đến kế hoạch xuất cảnh.
6. Hộ kinh doanh thương mại điện tử cần đặc biệt lưu ý điều gì?
Trong những năm gần đây, hoạt động quản lý thuế đối với thương mại điện tử đang được tăng cường mạnh mẽ. Các dữ liệu doanh thu từ Shopee, TikTok Shop, Amazon, Facebook hay website bán hàng riêng ngày càng được kết nối và đối chiếu hiệu quả hơn.
Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh vẫn đang gặp khó khăn trong việc tổng hợp doanh thu từ nhiều kênh bán hàng khác nhau. Điều này có thể dẫn đến chênh lệch dữ liệu, kê khai chưa đầy đủ hoặc bỏ sót nghĩa vụ thuế.
Vì vậy, việc xây dựng quy trình quản lý doanh thu minh bạch, lưu trữ dữ liệu tập trung và thường xuyên đối chiếu số liệu là yếu tố quan trọng giúp hộ kinh doanh giảm thiểu rủi ro về thuế và nâng cao khả năng tuân thủ quy định pháp luật.
7. Sliner hỗ trợ hộ kinh doanh TMĐT quản lý doanh thu và tuân thủ thuế như thế nào?
Sliner đồng hành cùng hộ kinh doanh thương mại điện tử trong việc xây dựng quy trình quản lý doanh thu và dữ liệu kinh doanh minh bạch hơn.
Thông qua hệ sinh thái giải pháp của Sliner, người kinh doanh có thể:
-
Theo dõi dữ liệu bán hàng từ nhiều nền tảng.
-
Tổng hợp doanh thu tập trung trên một hệ thống.
-
Hỗ trợ đối chiếu số liệu phục vụ công tác kê khai thuế.
-
Hạn chế sai sót trong quá trình quản lý dữ liệu kinh doanh.
-
Nâng cao khả năng tuân thủ các quy định về thuế và kế toán.
Đặc biệt, Genbook – Hệ thống Vận hành Kế toán & Tài chính Thương mại Điện tử – giúp người bán toàn cầu tối đa hóa lợi nhuận thông qua phân tích thời gian thực, theo dõi chi phí, thông tin PPC, quản lý tồn kho và công cụ tự động hóa tiên tiến.
Trong bối cảnh cơ quan quản lý ngày càng tăng cường giám sát hoạt động thương mại điện tử, việc chủ động quản lý doanh thu và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp giảm thiểu nguy cơ bị xử lý vi phạm mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của hoạt động kinh doanh.
Chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế hôm nay để bảo vệ quyền lợi của chính bạn trong tương lai
