Thuế bán hàng online 2026 cho hộ kinh doanh: Ngưỡng và cách tính

Khi kinh doanh trên Amazon, Etsy hoặc đồng thời bán hàng qua nhiều kênh, doanh thu ghi nhận từ đơn hàng không phải lúc nào cũng trùng với số tiền người bán thực nhận. Bên cạnh đó, phí sàn, đơn hoàn trả và các khoản khấu trừ khiến việc tổng hợp doanh thu, đối chiếu số liệu để kê khai thuế trở nên phức tạp hơn bao giờ hết.

Đặc biệt, từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải chủ động kê khai, tính và nộp thuế thay cho phương pháp thuế khoán trước đây. Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân cũng được nâng lên 1 tỷ đồng/năm. Những thay đổi này đặt ra câu hỏi về cách xác định doanh thu chịu thuế, phương pháp tính thuế và trách nhiệm kê khai khi bán hàng online. Bài viết dưới đây sẽ làm rõ các quy định về thuế bán hàng online 2026 mà hộ và cá nhân kinh doanh cần lưu ý.

 

1. Khung pháp lý về thuế bán hàng online 2026

Chính sách thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh có những thay đổi về ngưỡng doanh thu chịu thuế, phương pháp tính thuế và trách nhiệm kê khai. Các quy định liên quan đến thuế bán hàng online 2026 được xác định theo những văn bản pháp luật sau:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Luật số 09/2026/QH16 sửa đổi, bổ sung: Quy định về thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh, bao gồm phương pháp tính thuế theo thu nhập chịu thuế, phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu và các mức thuế suất tương ứng. Luật sửa đổi cho phép Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế theo từng thời kỳ.

• Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh, trong đó có phương pháp tính thuế, xác định doanh thu và nghĩa vụ kê khai, nộp thuế.

• Nghị định 141/2026/NĐ-CP: Sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và TNCN lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ ngày 01/01/2026.

• Nghị định 252/2026/NĐ-CP: Quy định chi tiết việc quản lý thuế theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, bao gồm quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế của chủ quản nền tảng thuộc phạm vi áp dụng.

• Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, làm rõ các quy định liên quan đến xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế và các nội dung áp dụng cho hoạt động kinh doanh của cá nhân.

• Nghị định 254/2026/NĐ-CP: Quy định về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử, bao gồm đối tượng sử dụng, nội dung, thời điểm lập hóa đơn và quy trình lập, quản lý hóa đơn điện tử.

 

2. Ngưỡng chịu thuế bán hàng online năm 2026

Từ năm 2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm thuộc ngưỡng không phải nộp thuế GTGT và TNCN theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. 

2.1 Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống

Người bán có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm chậm nhất ngày 31/01 năm dương lịch tiếp theo theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Riêng hộ, cá nhân mới bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm, thực hiện thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm chậm nhất 31/7 và 6 tháng cuối năm chậm nhất 31/01 năm sau.

Trường hợp đã kê khai, nộp thuế bán hàng online theo ngưỡng cũ 500 triệu đồng nhưng doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ đồng, số thuế đã nộp được xử lý như thuế nộp thừa (bù trừ hoặc hoàn trả) theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

2.2 Doanh thu trên 1 tỷ đồng

Nếu doanh thu năm vượt 1 tỷ đồng, hộ và cá nhân kinh doanh bắt buộc chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Quy định này nằm tại khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sau khi được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Đối với hộ, cá nhân mới bắt đầu kinh doanh hoặc có doanh thu năm trước chưa vượt 1 tỷ đồng nhưng doanh thu trong năm tính thuế vượt ngưỡng này, việc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử phải được thực hiện trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng, trừ trường hợp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định. Khi phát sinh nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử, người bán cũng cần lựa chọn giải pháp phù hợp với quy mô giao dịch và hình thức kinh doanh. 

Đọc thêm: Cách lựa chọn Phần mềm Hóa Đơn Điện Tử Phù hợp cho các nhà bán hàng trên sàn TMĐT

2.3 Doanh thu được cộng gộp như thế nào

Ngưỡng 1 tỷ đồng được xác định trên tổng doanh thu từ mọi kênh bao gồm sàn TMĐT, mạng xã hội, website riêng và cửa hàng. Theo Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu tính thuế bán hàng online là toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ, bao gồm cả phụ thu, trợ giá mà người bán được hưởng, không chỉ phần tiền đã về tài khoản.

Căn cứ Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNCN và sử dụng hóa đơn điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh được tổng hợp theo mức doanh thu năm như sau:

Bảng 1.1. Tổng hợp nghĩa vụ thuế và hóa đơn điện tử theo mức doanh thu năm 2026

 

 

3. Cách tính thuế bán hàng online theo từng mức doanh thu

3.1 Thuế giá trị gia tăng

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, không khấu trừ thuế đầu vào. Thuế GTGT được tính theo công thức căn cứ theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

 

3.2 Thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng xác định thuế thu nhập cá nhân theo hai phương pháp sau:

Phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng và lựa chọn phương pháp này.

Trong đó, doanh thu tính thuế là phần doanh thu năm vượt trên 1 tỷ đồng và thuế suất áp dụng theo ngành nghề kinh doanh quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất: Áp dụng bắt buộc đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng hoặc cá nhân có doanh thu trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng lựa chọn phương pháp này.

Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu trừ các khoản chi phí được trừ theo quy định. Thuế suất áp dụng theo doanh thu năm:

 

Theo khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, tỷ lệ tính thuế GTGT và thuế suất TNCN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu được xác định theo từng nhóm ngành nghề như sau:

3.3 Ví dụ minh họa

Giả sử một cá nhân kinh doanh thời trang có tổng doanh thu năm 2026 là 1,8 tỷ đồng, gồm 1,2 tỷ đồng từ Amazon và Etsy, 600 triệu đồng từ website riêng. Người bán lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu. Ví dụ này giả định các giao dịch thuộc diện chịu thuế GTGT tại Việt Nam và áp dụng tỷ lệ tính thuế đối với hoạt động phân phối hàng hóa. 

• Thuế GTGT phải nộp: 1,8 tỷ × 1% = 18 triệu đồng.

• Thuế TNCN phải nộp: (1,8 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 4 triệu đồng.

Đối với doanh thu phát sinh qua Amazon, Etsy hoặc nền tảng nước ngoài khác, người bán cần xác định trước nền tảng và giao dịch cụ thể có thuộc cơ chế khấu trừ, khai thay và nộp thay tại Việt Nam hay không. Nếu nền tảng đã thực hiện khấu trừ, người bán cần lưu báo cáo giao dịch và chứng từ liên quan để đối chiếu với nghĩa vụ thuế tổng hợp.

Lưu ý: Đây là ví dụ giả định về giao dịch chịu thuế GTGT tại Việt Nam. Nếu hàng hóa được xuất khẩu hoặc giao dịch phát sinh doanh thu ở nước ngoài, việc xác định thuế GTGT phải căn cứ vào bản chất giao dịch và quy định áp dụng, không mặc định sử dụng tỷ lệ 1% cho toàn bộ doanh thu.

 

4. Cách kê khai thuế bán hàng online 2026 theo hình thức kinh doanh

Theo Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Chương III Nghị định 252/2026/NĐ-CP, trách nhiệm kê khai và nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử được xác định theo chức năng của nền tảng và phạm vi giao dịch. Người bán cần phân biệt trường hợp nền tảng thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay với trường hợp phải tự kê khai, nộp thuế bán hàng online.

4.1. Bán hàng qua nền tảng có khấu trừ và nộp thuế thay

Theo Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, chủ quản nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, thuộc phạm vi điều chỉnh, có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế đối với giao dịch của hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định.

Mức khấu trừ phụ thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ, nơi phát sinh doanh thu và tình trạng cư trú của người bán. Đối với cá nhân cư trú có doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa thuộc diện khấu trừ tại Việt Nam, tỷ lệ áp dụng là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN trên doanh thu giao dịch.

Để đối chiếu nghĩa vụ thuế bán hàng online 2026, người bán cần:

• Cung cấp chính xác mã số thuế hoặc số định danh cá nhân theo yêu cầu của nền tảng.

• Lưu giữ chứng từ khấu trừ thuế và báo cáo giao dịch để đối chiếu với doanh thu thực tế.

• Thực hiện nghĩa vụ lập hóa đơn điện tử nếu thuộc diện áp dụng theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Việc nền tảng khấu trừ và nộp thuế bán hàng online thay không mặc nhiên thay thế toàn bộ nghĩa vụ kê khai, quyết toán và sử dụng hóa đơn điện tử của người bán.

4.2 Bán hàng qua kênh phải tự kê khai và nộp thuế

Đối với hoạt động bán hàng qua mạng xã hội, livestream hoặc website riêng mà giao dịch không thuộc cơ chế nền tảng khấu trừ, nộp thuế bán hàng online thay, hộ và cá nhân kinh doanh có trách nhiệm tự xác định doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế theo Điều 8, Điều 9 và Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

• Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: Thực hiện thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế theo thời hạn áp dụng. Cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh thuộc ngưỡng này.

• Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: Thực hiện kê khai, nộp thuế theo kỳ phù hợp. Theo Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, trường hợp doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Đối với doanh thu trên 50 tỷ đồng sẽ cần thực hiện theo tháng. Việc khai thuế TNCN phụ thuộc vào phương pháp tính thuế mà người bán áp dụng.

• Kinh doanh nhiều nhóm ngành: Phân loại doanh thu theo hoạt động kinh doanh để xác định đúng tỷ lệ tính thuế GTGT và thuế suất TNCN tương ứng.

4.3 Quyết toán thuế TNCN năm

Theo khoản 3 Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, người bán có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng hoặc trên 1 tỷ đồng và lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập phải tổng hợp doanh thu từ tất cả các kênh để quyết toán thuế TNCN theo năm. Đối với các giao dịch thuộc diện sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thuế thay, số thuế TNCN mà sàn đã khấu trừ và nộp thay được tính vào số thuế người bán đã nộp. Khi quyết toán, người bán đối chiếu khoản thuế này với tổng số thuế TNCN phải nộp để xác định số thuế còn phải nộp thêm.

 

Quản lý doanh thu và nghĩa vụ thuế 

Việc xác định nghĩa vụ thuế bán hàng online 2026 không chỉ dựa vào doanh thu từ từng sàn mà cần tổng hợp doanh thu từ tất cả các kênh bán, đối chiếu các khoản thuế đã khấu trừ và thực hiện kê khai theo quy định.

Sliner đồng hành cùng nhà bán hàng TMĐT trên Amazon và Etsy trong việc quản lý dữ liệu kế toán và thực hiện nghĩa vụ thuế. Trong đó,  Genbook - đối tác của Sliner, cung cấp tính năng GenInvoice hỗ trợ lập và phát hành hóa đơn điện tử, giúp giảm thao tác thủ công trong quá trình xử lý hóa đơn. Tìm hiểu dịch vụ Tự động hóa kế toán hoặc liên hệ Sliner để được tư vấn giải pháp kế toán và hóa đơn phù hợp với mô hình kinh doanh.