Thuế khấu trừ tại nguồn trên Amazon của Việt Nam: Cách tính và đối soát

Khoản tiền Amazon thanh toán không chỉ bị điều chỉnh bởi phí nền tảng, quảng cáo, hoàn tiền và các khoản bồi hoàn. Từ ngày 1/7/2025, Amazon còn thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay một số khoản thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh được xác định có địa điểm tại Việt Nam. Nếu dữ liệu pháp lý trên tài khoản không chính xác hoặc báo cáo thuế không được đối soát với doanh thu, Nhà bán hàng có thể khó giải thích chênh lệch giữa doanh số, số tiền thực nhận và nghĩa vụ thuế cuối năm.

Thuế khấu trừ tại nguồn trên Amazon vì vậy cần được quản lý như một dòng dữ liệu thuế riêng, không nên gộp vào phí sàn hoặc coi là khoản giảm doanh thu. Doanh nghiệp cần hiểu ai thuộc diện khấu trừ, Amazon sử dụng dữ liệu nào, khoản thuế được tính trên cơ sở nào và cách số đã nộp thay được xử lý khi tổng hợp nghĩa vụ thuế năm.

 

1. Thuế khấu trừ tại nguồn trên Amazon là gì?

Thuế khấu trừ tại nguồn trên Amazon là cách gọi rút gọn trong bài cho cơ chế Amazon khấu trừ thuế giá trị gia tăng (Value Added Tax – VAT) và thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax – PIT) từ giao dịch của Nhà bán hàng Việt Nam, sau đó kê khai và nộp thay các khoản này cho cơ quan thuế. Trong trường hợp này, “khấu trừ thuế” là việc Amazon giữ lại một phần thuế trước khi thanh toán tiền cho Nhà bán hàng, còn “thuế khấu trừ tại nguồn” là tên gọi đầy đủ của cơ chế khấu trừ ngay tại nguồn chi trả; đây không phải hai loại thuế khác nhau. Amazon gọi cơ chế này là thuế khấu trừ tại nguồn của Việt Nam (Vietnamese Withholding Tax – WHT). Đây không phải một loại thuế mới do Amazon đặt ra và cũng không phải một khoản phí dịch vụ của sàn.

Cơ sở của cơ chế này là Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025. Nghị định yêu cầu chủ quản nền tảng thương mại điện tử trong hoặc ngoài Việt Nam có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế đối với giao dịch của hộ, cá nhân kinh doanh. Hướng dẫn áp dụng năm 2026 của Cổng Thông tin điện tử Chính phủ tiếp tục xác nhận trách nhiệm này tại Điều 11 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP.

Điểm cần phân biệt là thuế khấu trừ tại nguồn Amazon mô tả việc nền tảng khấu trừ và nộp thay theo từng giao dịch, còn nghĩa vụ thuế cuối cùng của Nhà bán hàng được xác định theo hồ sơ, tổng doanh thu và phương pháp tính thuế áp dụng. Việc thấy một khoản khấu trừ trong báo cáo Amazon không đồng nghĩa mọi nghĩa vụ kê khai, quyết toán hoặc hoàn thuế đã tự động hoàn tất.

 

 

2. Ai thuộc diện áp dụng thuế khấu trừ tại nguồn trên Amazon?

Cá nhân và hộ kinh doanh được xác định có địa điểm tại Việt Nam có thể bị khấu trừ thuế đối với doanh số phát sinh trên các cửa hàng Amazon, kể cả khi bán cho khách hàng ngoài Việt Nam. Việc phân loại tài khoản vì vậy ảnh hưởng trực tiếp đến thuế khấu trừ tại nguồn trên Amazon.

2.1. Cá nhân và hộ kinh doanh tại Việt Nam

Amazon cho biết cơ chế áp dụng cho Nhà bán hàng là cá nhân hoặc hộ kinh doanh đặt tại Việt Nam, không phụ thuộc việc tài khoản cho rằng giao dịch có thể thuộc một ngưỡng miễn thuế giá trị gia tăng hoặc thuế thu nhập cá nhân. Cách vận hành này giúp nền tảng khấu trừ theo giao dịch, nhưng có thể tạo ra khoản chênh lệch khi nghĩa vụ thuế được xác định lại theo tổng doanh thu năm.

Từ năm 2026, Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, được Nghị định số 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, điều chỉnh chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Hướng dẫn của cơ quan nhà nước về quy định mới nêu ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng và các phương pháp khai, nộp thuế tương ứng. Do đó, Nhà bán hàng cần tổng hợp doanh thu từ Amazon cùng các kênh khác để xác định nghĩa vụ năm, thay vì chỉ nhìn vào số Amazon đã khấu trừ.

2.2. Doanh nghiệp thành lập tại Việt Nam

Amazon nêu rằng người bán là doanh nghiệp sẽ không thuộc cơ chế thuế khấu trừ tại nguồn trên Amazon nếu tên pháp nhân, mã số thuế Việt Nam và Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (Enterprise Registration Certificate) đã được Amazon xác minh. Điều kiện này đòi hỏi dữ liệu trên tài khoản phải thống nhất với hồ sơ pháp lý.

Không bị Amazon khấu trừ theo cơ chế dành cho hộ, cá nhân không có nghĩa doanh nghiệp được miễn thuế. Doanh nghiệp vẫn phải đánh giá thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, hóa đơn và các nghĩa vụ liên quan theo chế độ áp dụng cho pháp nhân. Nếu Amazon vẫn khấu trừ sau khi hồ sơ doanh nghiệp đã được xác minh, người bán cần kiểm tra lại loại hình kinh doanh và yêu cầu Amazon hỗ trợ thay vì tự ghi nhận khoản này như chi phí thuế cuối cùng.

2.3. Amazon xác định địa điểm người bán bằng dữ liệu nào?

Amazon không chỉ dựa vào thông tin quốc gia được chọn khi mở tài khoản mà nền tảng còn có thể sử dụng thông tin thanh toán, tài khoản ngân hàng, thẻ tín dụng, địa chỉ gửi hàng, mẫu vận chuyển và dữ liệu định danh trong Trung tâm Nhà bán hàng (Seller Central). Một tài khoản doanh nghiệp nhưng còn sử dụng tài khoản ngân hàng hoặc địa chỉ cá nhân không nhất quán có thể bị yêu cầu xác minh thêm hoặc bị phân loại khác với dự kiến.

Kết luận quản trị là loại hình pháp lý trên Amazon phải phản ánh đúng chủ thể đang bán hàng, nhận tiền và kê khai thuế. Đây là bước đầu tiên để hạn chế khấu trừ sai và hỗ trợ đối soát thuế Amazon về sau.

 

3. Amazon tính và khấu trừ thuế như thế nào?

3.1. Cơ sở tính trên doanh thu gộp chưa điều chỉnh

Theo Amazon, cách tính thuế Amazon trong cơ chế này bắt đầu từ doanh thu gộp chưa điều chỉnh (unadjusted gross sales), tức tổng doanh số trước khi trừ phí bán hàng, phí hoàn tất đơn hàng, quảng cáo hoặc các khoản phí khác. Vì vậy, số thuế không được tính trực tiếp trên khoản tiền Amazon thực chuyển về tài khoản ngân hàng.

Ví dụ, một đơn hàng có doanh thu 100 đơn vị tiền tệ và tổng phí Amazon là 25 đơn vị không có nghĩa cơ sở khấu trừ chỉ còn 75. Amazon xác định số thuế trên doanh thu giao dịch theo phân loại hàng hóa, dịch vụ và nơi khách hàng, sau đó các khoản phí mới được phản ánh riêng trong báo cáo thanh toán. Nếu kế toán chỉ dùng số tiền thực nhận để ghi doanh thu, cả doanh thu lẫn thuế khấu trừ tại nguồn trên Amazon đều có thể bị ghi thiếu.

3.2. Mức khấu trừ Amazon đang công bố

Bảng dưới đây tóm tắt mức Amazon công bố cho cá nhân và hộ kinh doanh Việt Nam. Tỷ lệ được áp dụng trên doanh thu gộp chưa điều chỉnh của nhóm giao dịch tương ứng.

 

 

Bảng này phản ánh thông tin Amazon cung cấp cho hoạt động bán hàng trên nền tảng, không thay thế danh mục tỷ lệ đầy đủ của pháp luật thuế Việt Nam. Doanh nghiệp không nên mặc định “dịch vụ gắn với hàng hóa” bao gồm mọi dịch vụ độc lập. Việc phân loại sai bản chất giao dịch có thể dẫn đến áp dụng sai tỷ lệ thuế khấu trừ tại nguồn Amazon.

3.3. Thời điểm khấu trừ, hủy đơn và hàng hoàn

Theo cơ chế tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, thời điểm khấu trừ gắn với lúc giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán. Với giao dịch bị hủy hoặc trả lại, nền tảng thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay với các giao dịch phát sinh. Vì vậy, báo cáo tháng có thể bao gồm cả khấu trừ mới và điều chỉnh của kỳ trước.

Khi kiểm tra cách tính thuế Amazon, nhà bán hàng cần đối chiếu theo mã đơn hàng và ngày giao dịch, không chỉ so tổng số tiền của một kỳ thanh toán. Chênh lệch có thể đến từ hoàn tiền, thay đổi tỷ giá, điều chỉnh thuế hoặc việc một đơn hàng được ghi nhận ở kỳ khác với khoản thanh toán.

 

4. Cách cập nhật thông tin thuế trên Amazon

Cập nhật thông tin thuế Amazon đúng ngay từ đầu giúp nền tảng xác định chính xác loại hình người bán và hạn chế yêu cầu xác minh lặp lại. Trong Trung tâm Nhà bán hàng, truy cập Cài đặt tài khoản (Account Settings) → Thông tin tài khoản (Account Info) → Thông tin doanh nghiệp (Business Information) → Pháp nhân (Legal Entity).

4.1. Đối với doanh nghiệp

Theo hướng dẫn của Amazon, doanh nghiệp thực hiện các bước sau:

• Chọn Cập nhật ngay (Update Now) và xác nhận Loại hình kinh doanh (Business Type).

• Nhập đầy đủ thông tin được yêu cầu và mã số thuế doanh nghiệp 10 chữ số tại trường Số đăng ký công ty (Company Registration Number).

• Kiểm tra thông tin người liên hệ chính, lưu dữ liệu và chọn Gửi để xác minh (Submit for verification).

• Bảo đảm tên pháp nhân khớp với Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, tài khoản ngân hàng và hồ sơ thuế.

4.2. Đối với cá nhân và hộ kinh doanh

Cá nhân truy cập Thông tin người liên hệ chính (Primary Contact Information), nhập số định danh cá nhân 12 chữ số tại mục Giấy tờ chứng minh danh tính (Identity Proof), sau đó lưu và gửi xác minh. Việc sử dụng số định danh này phù hợp với quy định dùng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ ngày 1/7/2025, với điều kiện dữ liệu đăng ký thuế và dân cư đã khớp chính xác.

Amazon không trình bày một quy trình riêng đầy đủ cho mọi cấu trúc hộ kinh doanh trong phần câu hỏi thường gặp. Nếu tài khoản đang hiển thị loại hình không phù hợp, Nhà bán hàng nên liên hệ Bộ phận Hỗ trợ Đối tác bán hàng (Selling Partner Support) trước khi thay đổi tùy tiện dữ liệu pháp lý. Cập nhật thông tin thuế Amazon không chỉ là điền một mã số; tên chủ thể, loại hình, tài khoản nhận tiền và giấy tờ xác minh phải cùng phản ánh một người nộp thuế.

 

 

5. Cách kiểm tra và đối soát thuế Amazon

5.1. Kiểm tra khoản khấu trừ theo giao dịch

Amazon hướng dẫn truy cập Thanh toán (Payments) → Kho lưu trữ báo cáo (Reports Repository) → Chế độ xem giao dịch (Transaction View) để kiểm tra số tiền đã khấu trừ. Nhà bán hàng nên tải dữ liệu theo kỳ và giữ nguyên mã đơn hàng, ngày giao dịch, thị trường, loại khoản mục, tiền tệ và số thuế.

Một quy trình đối soát thuế Amazon có thể thực hiện theo thứ tự:

• Đối chiếu doanh thu gộp chưa điều chỉnh với báo cáo đơn hàng.

• Phân loại doanh thu bán cho khách hàng tại Việt Nam và ngoài Việt Nam.

• Tách hàng hóa khỏi vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa.

• Tính số thuế dự kiến theo tỷ lệ Amazon đang áp dụng.

• So sánh với khoản khấu trừ trong Chế độ xem giao dịch và khoản tiền thực nhận.

• Ghi nhận riêng thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, phí Amazon, hoàn tiền và điều chỉnh.

5.2. Đối chiếu báo cáo năm và nghĩa vụ thuế

Amazon cho biết sẽ cung cấp chứng từ về số WHT trong báo cáo năm. Báo cáo này cần được đối chiếu với tổng doanh thu trên toàn bộ cửa hàng Amazon và sổ kế toán, không chỉ với một thị trường. Kế toán Amazon chuyên biệt giúp tách doanh thu, phí, thuế và tiền thanh toán để tránh ghi số tiền ròng như doanh thu.

Theo hướng dẫn áp dụng Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, một số hộ, cá nhân kinh doanh phải tổng hợp doanh thu và quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm; số thuế đã được nền tảng khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số phải nộp. Nếu doanh thu năm thuộc diện không phải nộp thuế nhưng nền tảng đã khấu trừ, thủ tục hoàn thuế đối với hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử có thể được xem xét sau khi nền tảng hoàn thành nghĩa vụ khai và nộp thay của năm.

5.3. Xử lý khi tỷ lệ hoặc chứng từ không khớp

Khi thuế khấu trừ tại nguồn trên Amazon khác với số dự kiến, Nhà bán hàng nên kiểm tra lần lượt loại hình tài khoản, địa chỉ, thông tin ngân hàng, thị trường khách hàng, loại giao dịch và trạng thái hoàn tiền. Nếu dữ liệu đầu vào đúng nhưng tỷ lệ hoặc chứng từ vẫn không khớp, sử dụng biểu mẫu Liên hệ (Contact Us) của Amazon, chọn Bán hàng trên Amazon (Selling on Amazon) và mô tả cụ thể vấn đề với biểu mẫu WHT.

Không nên tự giảm nghĩa vụ thuế trên tờ khai chỉ vì đã mở yêu cầu hỗ trợ với Amazon. Hồ sơ cần giữ cả báo cáo giao dịch, báo cáo năm, trao đổi hỗ trợ và bút toán điều chỉnh để chứng minh quá trình đối soát thuế Amazon.

 

6. Chủ động đối soát thuế khấu trừ tại nguồn Amazon trước kỳ kê khai

Việc Amazon khấu trừ thuế không đồng nghĩa Nhà bán hàng đã hoàn tất toàn bộ nghĩa vụ thuế. Cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần đối chiếu số thuế đã khấu trừ với doanh thu, loại hình pháp lý, báo cáo giao dịch và nghĩa vụ kê khai theo quy định hiện hành.

Sliner hỗ trợ Nhà bán hàng Amazon rà soát loại hình tài khoản, đối chiếu doanh thu và số thuế đã được nền tảng khấu trừ, đồng thời chuẩn hóa dữ liệu giao dịch phục vụ kê khai, quyết toán hoặc hoàn thuế khi đủ điều kiện.

Tham khảo dịch vụ Cấu trúc & hoạch định thuế doanh nghiệp hoặc liên hệ trực tiếp với Sliner để được tư vấn cụ thể.